Каждый год до 1 декабря владелец недвижимости оплачивает имущественный налог. За просрочку с оплатой налоговики оштрафуют. При этом не важно, используется ли собственность или стоит без дела.

В 2017 году изменились методики налогообложения недвижимого имущества для физических лиц, которые поэтапно внедряются с 2016 года.

Читайте подробнее: Где быстро узнать кадастровую стоимость недвижимости.

Какие регионы перешли на кадастровую стоимость

В 2017 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости.

Список регионов:

Код регионаСубъект Российской ФедерацииДата перехода на кадастровую стоимость
01Республика Адыгея2017
02Республика Башкортостан2015
03Республика Бурятия2015
06Республика Ингушетия2015
07Кабардино-Балкарская Республика2016
08Республика Калмыкия2016
09Карачаево-Черкесская Республика2015
10Республика Карелия2017
11Республика Коми2015
12Республика Марий Эл2017
13Республика Мордовия2015
14Республика Саха (Якутия)2017
16Республика Татарстан2015
17Республика Тыва2017
18Удмуртская Республика2015
19Республика Хакасия2016
20Чеченская Республика2016
21Чувашская Республика — Чувашия2016
23Краснодарский край2017
26Ставропольский край2016
27Хабаровский край2017
28Амурская область2015
29Архангельская область2015
30Астраханская область2017
31Белгородская область2016
32Брянская область2016
33Владимирская область2015
35Вологодская область2016
36Воронежская область2016
37Ивановская область2015
39Калининградская область2016
40Калужская область2018
41Камчатский край2016
42Кемеровская область2016
43Кировская область2016
44Костромская область2016
46Курская область2016
47Ленинградская область2016
48Липецкая область2018
49Магаданская область2015
50Московская область2015
51Мурманская область2017
52Нижегородская область2015
53Новгородская область2015
54Новосибирская область2015
55Омская область2016
56Оренбургская область2017
57Орловская область2017
58Пензенская область2015
60Псковская область2015
61Ростовская область2018
62Рязанская область2015
63Самарская область2015
65Сахалинская область2015
68Тамбовская область2017
69Тверская область2015
71Тульская область2016
73Ульяновская область2018
74Челябинская область2016
75Забайкальский край2015
76Ярославская область2015
77г. Москва2015
78Санкт-Петербург2016
79Еврейская АО2017
83Ненецкий АО2017
86Ханты-Мансийский АО — Югра2015
87Чукотский АО2017
89Ямало-Ненецкий АО2015

В остальных регионах базой для расчета налогов за 2016 год остается инвентаризационная стоимость.

Код регионаСубъект Российской Федерации
04Республика Алтай
05Республика Дагестан
15Республика Северная Осетия — Алания
22Алтайский край
24Красноярский край
25Приморский край
34Волгоградская область
38Иркутская область
45Курганская область
59Пермский край
64Саратовская область
66Свердловская область
67Смоленская область
70Томская область
72Тюменская область
91Республика Крым
92г. Севастополь

Как определять налоговые ставки

При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, ФНС применяет вычеты для снижения налогооблагаемой базы. Размер вычета зависит от вида имущества:

  • комната — 10 кв. м;
  • квартира — 20 кв. м;
  • дом — 50 кв. м;

Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м, то от них необходимо отнять 20 кв. м, что в итоге приведет к 23 кв. м (43-20=23), которые и составят налоговую базу.

Размер налоговых ставок определяет местная власть, но не больше максимума установленного на федеральном уровне. Например, в отношении жилых помещений предполагается использовать ставку, которая не превышает 0,1%, но решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%.

Для налогообложения офисных и дорогих объектов, власти могут применять ставки до 2%. Ставки для имущества вне этих категорий не могут превышать 0,5%.

На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки пришли уже в 2017 году. Повышение ставки плавное — 20% в год. Полная сумма налога ФНС начислит лишь с 2020 года.

На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, — устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:

  • до 10 млн руб. — 0,1%;
  • 10–20 млн руб. — 0,15%;
  • 20–50 млн руб. — 0,2%;
  • 50–300 млн руб. — 0,3%;
  • свыше 300 млн руб. — 2%.

Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.

Читайте по теме: Как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости.

Ставка налога на имущество в 2017 году для физических лиц

Ставки налога на имущество описаны в статье 406 НК РФ. Они зависят:

  • от того, каким образом рассчитывается налог в регионе: кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
  • от вида имущества: квартира, жилой дом, гараж и т.д.;
  • от того, какие ставки налога установлены местной властью.

Конкретную ставку определяет местная власть региона. Они вправе как снизить базовую ставку, так и увеличить ее.

Подробнее о ставке на имущество на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Расчет налога

Формула расчета налога на недвижимость физлиц:

(Налоговая база × Ставка × Размер доли — Сумма налога с учетом инвентаризационной стоимости) × Коэффициент понижения + Сумма налога от инвентаризационной стоимости — Льгота = Налог по кадастру

Определение понижающего коэффициента имеет зависимость от года переходного периода — ежегодно коэффициент увеличивается на 0,2% в течение пяти лет:

  • первый год — 0,2%;
  • второй — 0,4%;
  • третий — 0,6%;
  • четвертый — 0,8%;
  • пятый — 1%.

В качестве примера можно рассмотреть квартиру площадью 60 кв. м, в которой налогоплательщик имеет долю 1/2, налог от инвентаризационной стоимости составил 1000 руб. (прошлый год), а стоимость квартиры обусловливается суммой в 6 млн рублей. Налогообложение объекта с учетом кадастровой стоимости — 1200 руб. при ставке 0,1%.

Чтобы упростить расчет используется онлайн-калькулятор на сайте ФНС, а информация относительно кадастровой стоимости имущества доступна на сайте Росреестра.

Параметры для налогового калькулятора:

  1. Выбрать вид > на имущество физических лиц.
  2. Выбрать налоговый период для расчета.
  3. Выбрать субъект Российской Федерации, в котором расположен объект недвижимости.
  4. Ввести инвентаризационную стоимость объекта недвижимости в рублях.
  5. Ввести площадь объекта в кв. м.
  6. Выбрать вид объекта недвижимости: квартира, комната, жилой дом, гараж, объект незавершенного строительства, иное здание, сооружение, помещение.
  7. Указать размер доли в праве по данным налогоплательщика на основании имеющихся правоустанавливающих документов.
  8. Выбрать период владения по данным налогоплательщика исходя из количества месяцев, в течение которых объект находился в собственности.
  9. Указать ставку, воспользовавшись интернет-сервисом — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
  10. Указать размер льготы в процентах.
  11. Нажать на кнопку «Далее» и получить сумму к уплате.

Льготы для пенсионеров и других категорий граждан

Группу льготников по налогообложению имущества физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот и освобождаются от уплаты налога, но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты — это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.

Если вам уже назначили льготы, то каждый году не нужно собирать документы и писать соответствующее заявление в ФНС.

На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как ФНС самостоятельно решает этот вопрос — выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.

Как узнать и где проверить налог на имущество

Каждый года ФНС отправляет уведомление по оплате налога. Приходит оно не позднее 30 рабочих дней до крайнего срока. Плательщик может получить документ по почте, лично или в электронном виде.

Если на сайте ФНС имеется личный кабинет, то письмо придет только в электронной форме.

Если письмо не было получено, а срок уплаты уже близок, необходимо обратиться в ФНС, иначе после просрочки будут начисляться пени и штрафы.

Налог начисляется с даты регистрации имущества. Если имущество перешло по наследству, то со дня смерти наследодателя. Если в собственности имущество находилось не весь год, то налог рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, когда вы являлись собственником.

При расчете, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установлена трехуровневая ставка налога:

  • 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, хозяйственных строений и недостроенных жилых домов;
  • 2 % — для дорогой недвижимости, если кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей и для торговых и офисных центров;
  • 0,5% — для иных строений и зданий: бань, складов, беседок.

Пример

Вы владеете однокомнатной квартирой в Москве с 1 января 2015 года. Площадь квартиры равна 34,6 кв. м. Кадастровая стоимость одного кв. м. составляет 234 246,21 рублей. Ставка 0,1%.

234 246,21 руб. × 34,6 кв. м. × 0,1% = 8 105 руб.

Сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря включительно. Если на это число выпадает выходной или праздник, то уплата переносится на ближайший рабочий день. Не оплатили в срок, то придется платить пеню за каждый день просрочки — 1/300 от ключевой ставки Банка России.

Пример

Допустим, в этом году необходимо уплатить налог за квартиру в размере 1 525 рублей. Если ключевая ставка осталась неизменной, то день просрочки равен: 1/300 × 10% (ключевая ставка) × 1 525 руб. = 51 коп. За год задолженность будет 3 236 рублей.

Дополнительно налоговики вправе наложить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы. Не заплатите, то привлекут к уголовной ответственности.

Пример

Если налог на имущество в размере 1 525 рублей не был уплачен, то штраф может составить 610 рублей.

Как оплатить налоги

Налог можно оплатить в любом банке с квитанцией, которую присылают вместе с уведомлением. Являясь клиентом какого-либо банка, оплатить можно онлайн.

На примере Сбербанк Онлайн рассмотрим, как быстро и просто можно оплатить по ИНН.

  1. Зайти в личный кабинет.
  2. Перейти во вкладку Переводы и платежи.
  3. В разделе Оплата покупок и услуг найти категорию ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи.
  4. Выбрать подкатегорию Федеральная налоговая служба.
  5. Перейти во вкладку Поиск и оплата налогов ФНС.
  6. Заполнить запрашиваемые поля.
  7. Оплатить услугу с помощью карты.

Рекомендуем завести личный кабинет на сайте ФНС. Можно самостоятельно сформировать квитанцию и оплатить налог прямо на сайте.

Активировать регистрацию можно в любой ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи через портал Госуслуг.

Можно ли оплатить налог за другого человека

С 2017 года оплатить налог за вас может любой человек. Новшества не конкретизируют перечень лиц, которые вправе сделать это. Теперь в платежном документе в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа — отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.

Раньше каждый должен был платить сам за себя. Оплачивать третьему лицу можно было в том случае, если собственнику не исполнилось 18 лет. Право на оплату налога за несовершеннолетнего собственника принадлежало родителям.