ПОДЕЛИТЬСЯ

Вычет — это возможность возврата части денег, потраченных на приобретение недвижимого имущества или на его строительство.

Вычет можно заявить в следующих случаях:

  1. При покупке или строительстве недвижимости;
  2. При заключении кредитных договоров (или договоров займа) на покупку или строительство недвижимости.

Многократность получения вычета

С 2014 года вычет может быть получен физическим лицом несколько раз до момента полного его исчерпания. Данный пункт не затрагивает правоотношения, возникшие до 1 января 2014 года. То есть, если вычет от стоимости квартиры меньше 2 млн. руб. заявлен и получен до 2014 года, перенести остаток данного вычета на другой объект недвижимости вы не сможете.

За уплачиваемые проценты по кредиту или займу, оформленному на покупку недвижимости или ее строительство, вычет может быть получен только по одной квартире или дому.

Если за один период получить сразу всю сумму вычета не получается, его остаток будет перенесен на последующие периоды.

Размер вычета и формула его расчета

  • При покупке квартиры, или постройке в размере фактически произведённых расходов, но не более 2 000 000 рублей
  • При расходах на выплату процентов по кредитным договорам размер в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 000 000 рублей. Если кредитный договор был заключен до 2014 года, вычет будет предоставляться на всю сумму расходов по процентам(даже свыше 3 000 000 руб.)

Порядок расчета

Многие ошибочно полагают, что возмещаемая сумма налога составляет 2 000 000 руб. Однако это лишь коэффициент для расчета НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику. Расчет суммы налога производится по следующей формуле:

Размер осуществленных расходов (но не более 2 000 000 руб.) *13 % = сумма налога, возвращаемого физическому лицу.

 

№ 1. В 2014 г. приобретена недвижимость за 3 000 000 руб. по ипотеке под 12% годовых на 10 лет.

Проценты за 10 лет составят 3 600 000 руб. Размер вычета по квартире составит 260 000 руб. (2 000 000*13/100), по процентам за кредит – 390 000 руб. (3 000 000*13/100). При зарплате в 70 000 руб. указанные вычеты можно будет получить в течение 6 лет.

  1. Если недвижимость была приобретена до 2014 г., вычет по процентам можно будет получить из полной суммы, уплаченных процентов – 3 600 000 руб.

 

№ 2. Недвижимость куплена за 5 000 000 руб.

Вычет осуществляется из суммы в 2 000 000 *13% = 260 тыс. руб.

При зарплате в 70 000 руб. годовой доход составит 840 000 руб. (70 000 *12). Сумма НДФЛ будет равна 109 200 руб. (840 000 руб.*13/100). Данную сумму налогоплательщик может получить только за один год. Остаток 150 800 руб. (260 000 — 109 200) он сможет получить в последующие 2 года.

  1. Предельный размер вычета увеличен быть не может. Даже если квартира стоит больше 2 000 000 руб., НДФЛ, подлежащий возврату будет рассчитан исходя из суммы вычета в 2 млн. руб.

Расходы, которые можно учесть при заявлении вычета

При покупке жилой недвижимости налогоплательщик может принять к вычету:

  1. Затраты на приобретение указанной недвижимости или прав на нее;
  2. Затраты на материалы и на проведение работ по отделке приобретенного объекта недвижимости.

При строительстве недвижимости можно учесть затраты на:

  1. Разработку документации по проектно-сметным работам;
  2. Покупку материалов, необходимых для отделочных работ;
  3. Проведение строительных работ;
  4. Подключение и проведение всех необходимых коммуникаций.
  • Указанные расходы можно будет учесть только в том случае, если их необходимость прописана в договоре на приобретение недвижимого имущества. Учесть затраты на перепланировку, текущий ремонт, установку и прочее не получится.

Какие расходы не учитываются при возмещении НДФЛ

В получении вычета будет отказано, если недвижимость приобретена или строится за счет средств:

  1. материнского капитала или работодателя;
  2. полученных от взаимозависимых лиц (ст.105.1. НК: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный, когда одно из них подчиняется другому по должностному положению).

Получение вычета определенными категориями граждан

  • Если недвижимость оформлена на ребенка (не достигшего совершеннолетия), но куплена за счет средств родителей, последними может быть заявлен вычет за своих детей.
  • Ребенок в будущем не теряет право на вычет, так как ранее вычет за него был получен его законным представителем.
  • При покупке имущества в долевую собственность вычет распределяется исходя из размера долей супругов, прописанных в документе, подтверждающих право собственности на данное имущество.
  • При приобретении имущества в совместную собственность вычет распределяется либо по умолчанию (50% — 50%) либо по договоренности между супругами.
  • Если недвижимость приобретена до 2014г., максимальный размер вычета, доступный для получения обоими супругами, в общей сумме не превысит 2 млн. руб. Если имущество приобретено после 2014 года супруги вправе воспользоваться вычетом в размере по 2 000 000 руб. на каждого.
  • Пенсионеры вправе перенести остаток вычета на три предшествующих году выхода на пенсию периода.

Момент возникновения права на вычет

  • Право на вычет при покупке квартиры возникает после получения на руки свидетельства о праве собственности;
  • При покупке недвижимости в строящемся доме право на возмещение налога возникает после получения акта приема-передачи;
  • При приобретении земли вычет возможен после получения документа, подтверждающего права собственности на построенный на участке жилой дом;
  • При осуществлении расходов на достройку и отделку моментом получения права на вычет считается дата, указанная в документах, подтверждающих данные расходы;
  • При погашении процентов вычет может быть заявлен после подтвержденного права на получение вычета по приобретению недвижимости, а также после уплаты процентов по кредиту.

Последовательность действий для получения вычета

Через налоговую инспекцию

  1. Нужно собрать весь пакет необходимых документов:
    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ;
    2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
    3. Свидетельство о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
    4. Договор купли-продажи;
    5. Платежные документы (кассовые чеки, квитанции об оплате);
    6. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами счета, на который будут переведены средства;
    7. Свидетельство о заключении брака и заявление о распределении вычета (при приобретении недвижимости в браке);
    8. Свидетельство о рождении ребенка и заявление о распределении долей в вычете (если в получении вычета участвуют оба родителя);
    9. Кредитный или заемный договор и документы, подтверждающие уплату процентов (в случае если квартира приобретается в кредит);
    10. Документы, подтверждающие произведенные расходы на достройку и отделку.
  2. Представить собранные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации;
  3. По истечении 3-х календарных месяцев налоговый орган выносит решение о подтверждении (отказе) в праве на получение имущественного вычета;
  4. В течение одного месяца на указанные лицом в заявлении реквизиты производится перечисление средств.

 

Через работодателя

Порядок подтверждения налогового вычета через работодателя аналогичен порядку, применяемому при возврате налога через налоговый орган, кроме некоторых моментов:

  1. Собранный пакет документов (за исключением декларации и справки о доходах) с заявлением о выдаче уведомления о подтвержденном праве на вычет предоставляется в налоговый орган по месту регистрации;
  2. В течение 30 дней со дня подачи указанных документов налоговый орган уведомляет налогоплательщика о праве на получение вычета;
  3. После получения из налоговой инспекции указанного уведомления налогоплательщик представляет его по месту своей работы.