ПОДЕЛИТЬСЯ

Государственный бюджет практически на треть формируется из налоговых сборов. Уплата налогов четко прописана в законодательстве и является долгом каждого гражданина. Собственники земли часто интересуется вопросами, связанными с налогообложением собственных земельных участков. Понять сухое изложение закона под силу не каждому. Бежать к юристу за разъяснением тоже не каждый захочет.

Суть земельного налога

Уплата налогов является обязательной частью владения имущества. Это напрямую относится к собственникам участков земли, а также к лицам, которые владеют ими на основе права бессрочного пользования. Регулируется это нормой налогового кодекса статьей 388.

Под нее также попадают те, кто наследует владение в течение все жизни.

Процедура обложения налогов утверждается на нескольких уровнях. Если говорить о регионах, то этим занимается выборные муниципальные органы. Налогообложение в городах федерального значения формирует законодательный орган этих структур. Все эти положения четко прописаны в 387 статье НК.

Кто делает налог на земельный участок

Расчет налога проводит налоговая служба, которая опирается на кадастровую стоимость владений. Данные об этом поступают от Росреестра. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог распределяется пропорционально, по каждой доле владения. При совместном владении, налог делится равными частями.

Налоговый кодекс в первом пункте 396 статьи говорит, что государственный сбор вычисляется на основе произведения налоговой базы, которая приравнивается к стоимости участка по кадастру и налоговой ставки. Также кодекс указывает размер ставки и ее применение. Размер ставки равный 0,3% относится к следующим участкам:

  • Земли сельскохозяйственного пользования, используемые по прямому назначению
  • Занятые жилищным фондом. Сооружения инженерной инфраструктуры, относящиеся к коммунальным комплексам. Земли, выделенные под строительство жилья
  • Используемые для ведения подсобного хозяйства, животноводства, садоводческие и дачные кооперативы
  • Имеющие ограниченность в обороте. Такие земли предоставляются оборонным организациям, таможням. К ним стоит отнести и участки выделенные для обеспечения безопасности.

Остальные земельные владения облагаются налоговой ставкой равной 1,5%. Также в число таких участков входят те, которые не приходятся на объект, относящийся к фонду жилья. Такой порядок указывается в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина (17 декабря 2012 года № 03-05-05-02/122).

Кто освобождается от земельного налога

Норма Налогового кодекса (пункт 2 статьи 389) определяет какие участки не подлежат налогообложению:

  • Составляющие общее имущество многоквартирного дома
  • Изъятые участки
  • Занятые ценными сооружениями, имеющие культурное, историческое, археологического наследие. Сюда же относятся земли с водными объектами
  • В собственности государства
  • Земли лесного фонда.

Срок уплаты налога на землю

Начисление налога происходит ежегодно, после получения соответствующего уведомления от налоговой службы. Налог должен быть уплачен до 1 декабря, следующего за ним года. Согласно налоговому кодексу (статьям 52, 57, 397) уведомить собственника следует не позднее первого ноября.

В случаях неполучения такой бумаги, закон (НК статья 23) предписывает собственника самостоятельно до 31 декабря сообщить в налоговую о наличии участков и не пришедших по ним уведомлений. В противном случае неуплата, в том числе и просроченная повлечет начисление пеней и штраф. Это может грозить взысканием долга посредством судебного разбирательства.

Штраф составит 20% (40% при умышленной неуплате) от размера налога. Пени рассчитываются в зависимости от ставки рефинансирования центрального банка и будут составлять 1/300 часть от нее. Возникновение права собственности регулируется 7 и 8 частями НК РФ:

  • Если вступление во владение произошло до 15 числа (включительно), то считается полный месяц
  • Если вступление во владение произошло после 15 числа, то данный период не берется в налоговый расчет.

По логике данной схемы рассчитывается налогообложение во время прекращения права собственности. Те есть полный месяц считается для утративших право после 15 числа, не берется в расчет утративших до этого числа. При наследовании уплата налога рассчитывается с месяца открытия наследства.

Проверка расчета налога на земельный участок

Следующие пункты должны быть обязательно указаны в уведомлении:

  • Период начисления платежа
  • Географическое место земельного участка и его кадастровый номер
  • Размер налоговой базы
  • Ставка по налогу
  • Льготные условия
  • Итоговая сумма платежа.

Каждый год 1 января определяется кадастровая стоимость земельного участка, по которой формируется налоговое отчисление. Собственник может отправить запрос в Росреестр и получить информацию по стоимости земли. Данный запрос бесплатен и направляется в письменном виде.

База налога может поменяться только в случае изменения кадастровой стоимость. Это бывает редко, в основном из-за технических ошибок. Также такие ситуации возникают в результате споров об определении стоимости. В первом случае перерасчет происходит с года возникновения ошибки, во втором с года подачи заявления о пересмотре стоимости.

Льготы по земельному налогу в 2016 году

Очень подробно определяет категории льготников пункт 5 статьи 391 НК. Они имеют право уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей. Законодательство регионов может предоставить дополнительные льготные условия. Воспользоваться ими можно при обращении в налоговую службу. Следует предоставить документы, подтверждающие право на льготы и составленное по форме заявление.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров

На федеральном уровне пенсионерам льготы не предусмотрены, но местное самоуправление имеет право расширить перечень льготников. Большинство регионов добавляет льготу для многодетных семей в размере 100%, пенсионерам, чей среднедушевой доход ниже прожиточного минимума.

Для примера мы приведем таблицу с примерами льгот пенсионерам в разных регионах России в 2016 году.

Регион Размер льготы Основное условие
Московская область от 50% до 100% Доход ниже двукратной величины прожиточного минимума
Москва не предусмотрено
Ленинградская область от 0 до 100 000 рублей снижение налогоблагаемой базы Одиноко проживающие пенсионеры по старости или инвалидности
Санкт-Петербург 100% В отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в собственности или пожизненном наследуемом владении, площадь которого не превышает 2500 кв.м.
Ростовская область от 0 до 100% Пенсионерам по старости: 55 лет для женщин и 60лет для мужчин
Ростов-на-Дону 100% Пенсионерам по старости.
Краснодарский край не предусмотрено
Краснодар 100% Пенсионерам по старости.
Свердловская область до 100% Пенсионерам по старости или неработающим пенсионерам.
Екатеринбург налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей или 400000 рублей зависит от категории

Права на такие льготы необходимо подтвердить документально в налоговой. Для чего необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и собранным пакетом документов. Всю необходимую информацию вы можете уточнить у наших юристов или непосредственно у налоговых органов вашего региона.

Заключение

Если возникают вопросы по характеристикам участков и их заявленной кадастровой стоимости, то следует обратиться в Росреестр. Также для расчета своих налоговых отчислений можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте налоговой службы России. Для получения любой интересующей информации в сфере налогообложения данный портал является незаменимым средством.