ПОДЕЛИТЬСЯ

Налог на имущество, владельцами которого являются физические лица, претерпел некоторые изменения в 2016 году. Поэтому гражданам, имеющим в собственности недвижимость, например, в виде дома или квартиры, необходимо ознакомиться с новыми правилами расчета.

При этом надо иметь в виду, что основное изменение коснулось непосредственно самого расчета. Так, раньше учитывалась инвентаризованная стоимость, а теперь – кадастровая. В то же время расчет в соответствии с новыми правилами будет внедряться поэтапно.

Читайте подробнее: Где быстро узнать кадастровую стоимость недвижимости в 2016 году.

В каких регионах произошел переход на расчет налога по кадастру?

С наступлением 2016 года список регионов, подпадающих под новый расчет налога на имущество физлиц, включил в себя 21 субъект РФ, среди которых также присутствует Санкт-Петербург.

Список регионов:

Санкт-Петербург Кировская область Камчатский край
Белгородская область Костромская область Ставропольский край
Брянская область Курская область Чеченская Республика
Вологодская область Ленинградская область Кабардино-Балкарская Республика
Воронежская область Омская область Республика Хакасия
Калининградская область Тульская область Чувашская Республика
Кемеровская область Челябинская область Республика Калмыкия

Список пилотных регионов (с 2015 года):

г. Москва Архангельская Самарская
Бурятия Владимирская Рязанская
Башкортостан Московская Сахалинская
Ингушетия Ивановская Ярославская
Мордовия Магаданская Тверская
Коми Новгородская Забайкальский край
Татарстан Нижегородская Ханты-Мансийский АО-Югра
Удмуртская Республика Новосибирская Ямало-Ненецкий АО
Карачаево-Черкесская Республика Псковская Ненецкий АО
Амурская область Пензенская

Что касается остальных регионов, то в них расчет налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц, будет основываться на инвентаризационной стоимости с поправкой в виде коэффициента-дефлятора, размер которого определяется Минэкономразвития.

В чем особенности нового исчисления налога, и на какой размер ставок стоит ориентироваться?

При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, будут применяться налоговые вычеты, которые способны существенно снизить налоговое бремя. В этом случае налоговые вычеты получают зависимость от вида имущества, что предполагает следующее уменьшение налоговой базы:

  • комната – 10 кв. м.;
  • квартира – 20 кв. м.;
  • дом – 50 кв. м.;

Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м., то от них необходимо отнять 20 кв. м., что в итоге приведет к 23 кв. м. (43-20=23), которые и составят налоговую базу.

Размер налоговых ставок – это прерогатива самоуправления на местах и учет вида имущества. Например, в отношении жилых помещений предполагается использование ставки, не превышающей 0,1%, которая по решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%. Несколько по-другому обстоят дела с офисными и дорогими объектами, так как здесь возможно применение повышенной ставки до 2%. Для имущества вне этих категорий ставки рассматриваемого вида не могут превышать 0,5%.

На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки будут получены гражданами уже в этом году. При этом предусмотрен пятилетний промежуточный период, в течение которого предполагается проведение ежегодной 20-процентной индексации. В результате полная сумма налога будет начисляться лишь с 2020 года.

На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, – устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:

  • до 10 млн руб. – 0,1%;
  • 10–20 млн руб. – 0,15%;
  • 20–50 млн руб. – 0,2%;
  • 50–300 млн руб. – 0,3%;
  • свыше 300 млн руб. – 2%.

Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.

Читайте по теме: Как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году

Ставки по уплате налога на имущество для ФЛ (налоговый период 2015 год):

Ставрополь

Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта Размер,%
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место до 300 тыс. рублей (включительно) 0,1
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение до 300 тыс. рублей (включительно) 0,1
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) 0,3
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) 0,3
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно) 0,7
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно) 0,8
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно) 0,9
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно) 1,1
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно) 1,2
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно) 1,3
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно) 1,5
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно) 1,6
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно) 1,7
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно) 1,8
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно) 2
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1500 тыс. рублей 2
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1500 тыс. рублей 2
Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон Размер,%
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации 0,9
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей 0,9
в отношении жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 0,3
в отношении прочих объектов налогообложения 0,5

Брянск

Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта Размер,%
до 300 тыс. рублей (включительно) 0,1
свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) 0,3
свыше 500 тыс. рублей до 650 тыс. рублей (включительно) 0,31
свыше 650 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно) 0,9
свыше 1500 тыс. рублей 2

Санкт-Петербург

Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта Размер,%
жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иные жилые здания, строения, помещения и сооружения: до 300000 рублей (включительно) 0,1
жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иные жилые здания, строения, помещения и сооружения: свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) 0,2
жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иные жилые здания, строения, помещения и сооружения: свыше 500000 рублей 0,31
гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является жилой дом), единые недвижимые комплексы (за исключением недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)), иные нежилые здания, строения, помещения и сооружения: до 300000 рублей (включительно) 0,1
гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является жилой дом), единые недвижимые комплексы (за исключением недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)), иные нежилые здания, строения, помещения и сооружения: свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) 0,3
гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является жилой дом), единые недвижимые комплексы (за исключением недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)), иные нежилые здания, строения, помещения и сооружения: свыше 500000 рублей 2
Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон Размер,%
в отношении зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м., которые в соответствии с пунктами 3-5 статьи 378.2 НК РФ фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или комерческого назначения, торговых объектов, офисов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 НК РФ 1

Подробную информацию по налоговым в ставкам вы можете посмотреть на сайте налоговой службы.

Льготы для пенсионеров и других категорий граждан

Группу льготников по уплате налога на имущество физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот (освобождаются от уплаты налога), но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты – это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.

В случае, когда льготы были признаны законными ранее, нет необходимости вновь собирать документы и писать соответствующее заявление в налоговую.

На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как налоговый орган самостоятельно решает этот вопрос – выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.

Расчет суммы налога

Формула расчета налога на имущество физлиц:

(налоговая база * ставка * размер доли – сумма налога с учетом инвентаризационной стоимости) * коэффициент понижения + сумма налога от инвентаризационной стоимости – льгота = налог по кадастру.

Определение понижающего коэффициента имеет зависимость от года переходного периода – ежегодно коэффициент увеличивается на 0,2% в течение пяти лет:

  • первый год – 0,2%;
  • второй год – 0,4%;
  • третий год – 0,6%;
  • четвертый год – 0,8%;
  • пятый год – 1%.

В качестве примера можно рассмотреть квартиру площадью 60 кв. м., в которой налогоплательщик имеет долю 1/2, налог от инвентаризационной стоимости составил 1000 руб. (прошлый год), а стоимость квартиры обусловливается суммой в 6 млн руб. Налог на этот объекта с учетом кадастровой стоимости – 1200 руб. при ставке 0,1%.

Чтобы упростить такой расчет, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте налоговой службы, а информация относительно кадастровой стоимости имущества доступна на сайте Росреестра.