ПОДЕЛИТЬСЯ

Процедура дарения предполагает безвозмездную передачу личного имущества без встречного требования. Если договор дарения был составлен самостоятельно, что позволяется законом, и в нем присутствует условие о встречном требовании, то это делает договор дарения ничтожным.

Закон о дарении не допускает никаких условий. Передача дара не может произойти после того, как даритель умер. Закон этот процесс оговаривает правилами наследования. Даритель не сохраняет право пользования жилым помещением, которое он передает в дар. Для этого есть договор пожизненной ренты.

На заметку. Налог на дарение недвижимости между близкими родственниками был упразднен 1 января 2006 года.

Порядок уплаты налога на дарение недвижимости

Договор дарения трудно оспорить, если он составлен грамотно и подтвержден нотариально. За полученное имущество граждане, которых не являются близкими родственниками, должны уплатить налог.

Кто платит налог при дарении недвижимости

Налог оплачивается одаряемым гражданином. За полученное в дар имущество выплачивают 13% от кадастровой стоимости подарка. Если была подарена часть недвижимости, НДФЛ высчитывают от стоимости этой части. Общая сумма стоимости переданного имущества указывается в акте дарения или в инвентаризационной справке, полученной в БТИ.

Пенсионеры платят налог без льгот.

Читайте также: Как быстро узнать кадастровую стоимость.

Граждане, не являющиеся резидентами РФ, выплачивают налог 30% от стоимости.

Резидентом РФ называется человек, имеющий гражданство и проживший на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Граждане РФ, часто выезжающие за рубеж по собственному желанию, постоянно проживающие в иностранном государстве, не являются резидентами.

Какую стоимость брать в расчет для уплаты налога: рыночную или кадастровую

Налоговая служба может решить, что вы должны уплатить налог с рыночной стоимости недвижимости, так как она больше по размеру. Но Верховный суд разобрался в размытых формулировках статьи 23 НК РФ и 21 октября 2015 года утвердил обзор практики рассмотрения судами дел связанных с этой статьей.

В частности в пункте 6 написано, что до тех пор, пока в законодательстве не укажут четко: откуда брать стоимость недвижимости для исчисления налогов, она должна браться из кадастровой стоимости.

Сроки и документы для оплаты налогов

После регистрации договора и получения свидетельства гражданин, получивший в дар недвижимость, должен обратиться в налоговую инспекцию с имеющимися документами. Делать это нужно спустя 15 дней после оформления свидетельства. За это время государственные органы должны передать нужные документы в налоговую инспекцию.

Требуется предъявить:

  • личный паспорт;
  • ИНН;
  • свидетельство на владение имуществом;
  • договор дарения.

В инспекции заполняется декларация о доходах.

Сделать это нужно до 30 апреля. Даже если после подачи декларации платить ничего не придется, ее требуется сдавать в срок.

Если пропустить время подачи декларации, то это повлечет за собой штрафы, суммы которых оговорены в статье 119 Налогового Кодекса.

  1. 1000 рублей всем, кто не подал нулевую декларацию.
  2. Закон предусматривает штраф от 5% до 30% от общей суммы за не поданную декларацию, по которой нужно произвести оплату.
  3. 20% от суммы, если декларацию вообще не подали, и налог до 15 июля не заплатили.
  4. За просроченный долг еще потребуется заплатить пени. Их высчитывают в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени высчитывают за каждый день просрочки.
  5. Неплательщику угрожает статья 198 Уголовного Кодекса РФ.
  6. Если декларацию подали, но сумму не заплатили, то это грозит уплатой пени.

Порядок уплаты налога на дарение недвижимости между близкими родственниками

В п.18.1 ст. 217 НК РФ указывается, что дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Декларация должна быть заполнена и подана вовремя, но оплата не будет производиться. К близким родственниками относят:

  • бабушек и дедушек;
  • мужа, жену;
  • детей;
  • родителей;
  • внуков.

Под это определение попадают усыновленные дети и их усыновители. Братья и сестры, полнородные они или неполнородные, для закона не имеет значения.

Племянники не попадают в категорию близких родственников.

Альтернативные способы передачи имущества

Уплата налога по договору дарения достаточно высока, и принятие дара человеку, не являющегося близким родственником, не всегда выгодно. Поэтому надо пользоваться альтернативным способом.

Передача имущества может произойти по договору купли-продажи. Собственнику, продающему свое имущество, не придется платить налог, если передаваемая собственность принадлежала ему более 3 лет. Если срок был меньше, то налог 13% берется от суммы, превышающей миллион рублей. Выставленная в договоре сумма менее миллиона освобождает продавца от налога.

Сделка такого рода является мнимой, прикрывающей дарение, и есть риск уголовной ответственности. Нужен правильно оформленный договор, составленный с юридической помощью, который понизит риск оспаривания дарения родственниками, не согласными с передачей имущества таким образом.

Можно ли отказаться от подарка

Даритель имеет право разорвать договорные обязательства до регистрации договора в Росреестре. Статья 578 ГК РФ позволяет в исключительных случаях аннулировать договор, обратившись в суд. После выдачи свидетельства о смене собственника даритель может отказаться от выполнения договора или отменить его действие, доказав в суде, что после акта дарения условия его жизни сильно ухудшились.

  1. Суд согласится с истцом, если состояние здоровья дарителя значительно ухудшилось, и это связано с договором.
  2. Даритель вправе отменить действие договора, если гражданин, принявший дар, предпринял попытку покуситься на его жизнь или других близких родственников.
  3. Нанесение побоев становится поводом отмены дарственной.
  4. Умышленное лишение жизни дарителя одаряемым дает право его наследникам требовать в суде отмены договора.
  5. Отмена дарения может произойти, если гражданин, принявший дар, создает ему угрозу безвозвратной утраты.

Законодательство оставило за одаряемым гражданином право отказаться от дара. Договор дарения, прошедший регистрацию, можно отменить и вернуть дар тому, кто его сделал. Для этого подают соответствующее заявление об отказе в Росреестр.